课题:第六课 法律环境和你的责任
授课对象:职业院校学生
教学目标:在本次可结束时,学员能够做到:
1、了解与企业相关的法律;
2、了解注册公司流程;
3、理解与企业有关的主要税种和计算方法;
授课方法:讲授法、角色扮演法、案例分析法
教 具:活页挂纸、彩色卡纸、短视频
授课时长:25分钟
主讲教师:周婷婷
时间 | 内容概述 | 内容和方法解释 | 教具 | 参考 资料 |
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2分钟 | 教学目标以及内容综述 | 讲授 1.自我介绍 2.回顾上节课的核心内容: 1) 了解微小企业常见的几种法律形态及其特点 2) 掌握选择企业法律形态的主要因素 3.阐述本节课的学习目标: 在本次可结束时,学员能够做到: 1)了解一个企业应该承担的法律责任; 2)了解注册公司流程; 3)理解与企业有关的主要税种和计算方法; |
活页 挂纸 |
无 |
5分钟 |
法律和责任 |
第一部分 讨论: 请各组说说交通法规:红灯停、绿灯行、看到黄灯等一等,一个人不遵守、二个人、大家都不遵守会如何?请同学们回答。 教师总结:交通法规是为了让大家拥有一个良好的交通秩序,是约束同时也是保护。 国家法律法规具有:权威性、强制性、公平性 了解企业的法律环境和自己的责任,也是让我们共创一个良好的社会和市场秩序。 讲授 1.简要讲授基本的法律知识以及企业的法律责任,说明企业依法经营的重要性 游戏: 2.让学员头脑风暴说出自己所知道的与企业相关的基本法律。 3.简要介绍与新办企业直接有关的基本法律。 《企业法》《民法通则》《合同法》《劳动法》《劳动合同法》 总结:法律对企业的作用 1.保护企业正当权益 2.规范企业经营活动 |
彩色 卡纸 |
《创业意识培训册》P33-P34 |
17分钟 |
工商行政 登记(6’) 依法纳税(11’) |
第二个部分:明确你要承担的企业责任 讲授 一、工商行政登记的意义 企业及企业主愿意遵纪守法表现的第一步 为你的企业取得法律保障的第一步 企业正式开始运营的第一步 正式拥有了“户口” 案例分析/讨论 我们看看小微企业工商登记注册的一般流程如下,现在结合案例中的具体情境,请大家分组讨论明确注册企业的基本程序、所需资料,时间为2分钟,请组长上台讲解。 讲授 二、依法纳税 1.介绍新税法规定的与企业和企业有关的主要税种。 法律规定-所有企业都要所有企业都要报税和纳税。 依法纳税-是公民和企业应尽的业务和责任。 案例分析/练习 2.企业应缴的主要税种和计算方法: 增值税、所得税、附加税费税。 |
彩色 卡纸 活页 挂纸 彩色 卡纸 |
《创业意识培训册》P34-P37 |
2分钟 | 总结 | 讲授 1.回顾本节课程的主要内容 2.询问学员是否有疑问,对学员提出的疑问给予反馈 3.布置作业:填写练习33,确定你的企业应缴纳的税金,在书的98页。 |
活页 挂纸 |
无 |
配套练习
第六步企业的法律环境和责任
一、增值税:
公式:应纳增值税=销售净收入[含税销售收入➗(1+征税率)]✖️征收率。
补充内容:
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定:一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额末超过45万元,下同)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超 过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未 超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取 得的销售额免征增值税。二、适用增值税差额征税政增值税按月或者季度征收,征收率为3%,目前疫情优惠1%,小规模纳税人月销售额15万以下(或季销售45万以下)免征增值税。
案例一:婷婷服饰有限公司(小规模纳税人)2021年8月有10万购进的商品,16万(含税收入)出售,那么婷婷服饰有限公司需要缴增值税是多少钱?
二、所得税:
公式:收入-成本=利润; 利润✖️12.5%✖️20%=所得税
补充内容:2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
案例二:婷婷服饰有限公司(小规模纳税人)2021年第三季度,销售收入20万元(不含税),通过财务记账,第三季度成本8万元,请计算该企业2021年第三季度的所得税。
三、附加税费税率:
城市维护建设税:增值税✖️7%(中小企业);增值税✖️5%(城镇);增值税✖️1%(乡村)
教育费附加税费:增值税✖️3%。
练习题:
婷婷服饰有限公司(小规模纳税人)2021年8月份销售收入10万元(不含税),通过财务记账,8月份共发生成本8万元,请计算该企业2021年8月份的增值税,附加税和所得税分别是多少。