№中央政策文件

161225★《环境保护税法》

链接：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n610/c12223113/content.html
发文单位：全国人大常委会
涉税事项：环境保护税，环保税
涉及税费种：环境保护税
内部链接：https://www.yuque.com/zongz/ftwiki/cbuie5
重点内容：
（略）

161011★《关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》（税务总局公告2016年第64号）

链接：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c4311550/content.html
发布单位：税务总局
涉税事项：预约定价安排
涉及税费种：企业所得税
内部链接：https://www.yuque.com/yuquezongzi/ftwiki/pyheay
重点内容：
（略）

160629★《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（总局公告2016年第42号）

链接：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c3496832/content.html
发布单位：税务总局
涉税事项：关联申报，同期资料
涉及税费种：企业所得税
内部链接：https://www.yuque.com/yuquezongzi/ftwiki/cd26dd
重点内容：
（略）

160425《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）

链接：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n363/c2138564/content.html
发文单位：财政部 国家税务总局
涉税事项：营改增
涉及税费种：契税、房产税、土地增值税、个人所得税
重点内容：
　　经研究，现将营业税改征增值税后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据有关问题明确如下：
　　一、计征契税的成交价格不含增值税。
　　二、房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。
　　三、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。
　　《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。
　　四、个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。
　　个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。
　　五、免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。
　　六、在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。
　　本通知自2016年5月1日起执行。

160331《关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》（税务总局公告2016年第19号）

链接：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c2138528/content.html
发布单位：税务总局
涉税事项：营改增，代开发票
涉及税费种：增值税
重点内容：
营业税改征增值税后由地税机关继续受理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务，以方便纳税人办税。

160331《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（税务总局公告2016年第18号）

链接：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c2138527/content.html
发布单位：税务总局
涉税事项：营改增，房地产
涉及税费种：增值税
重点内容：
（略）

160331《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（税务总局公告2016年第17号）

链接：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c2138526/content.html
发布单位：税务总局
涉税事项：营改增，跨区域，建筑服务
涉及税费种：增值税
重点内容：
第九条 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。

160331《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（税务总局公告2016年第16号）

链接：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c2138525/content.html
发布单位：税务总局
涉税事项：营改增，不动产经营租赁
涉及税费种：增值税
重点内容：
第三条 一般纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：
（一）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人向机构所在地主管国税机关申报纳税。
（二）一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。
不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照3％的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的，按照上述规定执行。
第十一条 小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。
其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。
第十二条 纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。

160331《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（税务总局公告2016年第15号）

链接：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c2138524/content.html
发布单位：税务总局
涉税事项：营改增，进项税，分期抵扣
涉及税费种：增值税
重点内容：
第二条 增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
第三条 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。
第五条 购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
第十一条 待抵扣进项税额记入“应交税金—待抵扣进项税额”科目核算，并于可抵扣当期转入“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目。
对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额。
第十三条 纳税人应建立不动产和不动产在建工程台账，分别记录并归集不动产和不动产在建工程的成本、费用、扣税凭证及进项税额抵扣情况，留存备查。
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的不动产和不动产在建工程，也应在纳税人建立的台账中记录。

160331《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》（税务总局公告2016年第14号）

链接：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c2138523/content.html
发布单位：税务总局
涉税事项：营改增，转让不动产
涉及税费种：增值税
重点内容：
第三条 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税：
（一）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
（二）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
（三）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
（四）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
（五）一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
（六）一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
第五条 个人转让其购买的住房，按照以下规定缴纳增值税：
（一）个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
（二）个人转让其购买的住房，按照有关规定差额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
个体工商户应按照本条规定的计税方法向住房所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税；其他个人应按照本条规定的计税方法向住房所在地主管地税机关申报纳税。
第八条 纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。否则，不得扣除。
上述凭证是指：
（一）税务部门监制的发票。
（二）法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。
（三）国家税务总局规定的其他凭证。
第九条 纳税人转让其取得的不动产，向不动产所在地主管地税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。
纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。
第十一条 纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。

160331《关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告2016年第13号）

链接：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c2138517/content.html
发布单位：税务总局
涉税事项：营改增，申报
涉及税费种：增值税
重点内容：
（略）

160323★《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

链接：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c2138502/content.html
发布单位：财政部 国家税务总局
涉税事项：营改增
涉及税费种：营业税，增值税
内部链接：https://www.yuque.com/zongz/ftwiki/xyvdxx
重点内容：
（略）

160216★《关于完善纳税信用管理有关事项的公告》（税务总局公告2016年第9号）

链接：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c2137286/content.html
发布单位：国家税务总局
涉税事项：纳税信用
涉及税费种：征管
内部链接：https://www.yuque.com/yuquezongzi/ftwiki/gil42b
重点内容：
（略）

160206★《税收征收管理法实施细则》（2016年修订）

链接：http://www.gov.cn/gongbao/content/2016/content_5139484.htm
发布单位：国务院
涉税事项：征管
涉及税费种：征管
内部链接：https://www.yuque.com/zongz/ftwiki/fvbmda
重点内容：
（略）

№地方政策文件

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№答疑咨询

YYMMDD《文件名称》（文号）

链接：XXX
发文单位：XXX
涉税事项：XXX，XXX
涉及税费种：XXX，XXX
内部链接：XXX
重点内容：
（略）
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