2.4 财务知识

2.4.1 收入成本

在客户价值计算过程中，针对每一客户在收入、成本项进行完整性探索。

此外，获客成本、运营成本、硬件成本等，该部分成本与卡中心运营策略、市场活动、基础建设相关，难以精确核算到客户个体中，在此不作考虑。

2.4.1.1 收入项

1. 消费佣金

在银联一般交易记录文件（UPT_COM）中，统计账户在周期内，汇总发卡方应收手续费（ISSUE_INT_FEE）和发卡方应付手续费（ISSUE_OUT_FEE）的差值（原始数据中单位为分）；
若缺失银联一般交易记录文件数据，可通过统计客户在周期内的消费金额，乘以交易对应MCC商户的回佣率，可得消费佣金。

1. 分期付款手续费

a. 在银联核心系统的财务明细表（JORJ）中，统计账户在周期内，筛选分期付款手续费对应的会计科目，计算贷借方金额轧差（贷方金额减去借方金额；如有不同的币种，则需结合不同汇率进行折算）；
b. 对于一次性收取手续费的分期，若该部分分期比重较大，则将导致该部分分期客户收入在首期分摊后收益波动较大，建议将该类似的分期手续费可均摊至每一期的应收手续费当中。

1. 利息

在银联核心系统的财务明细表（JORJ）中，统计账户在周期内，筛选利息对应的会计科目，计算贷借方金额轧差（贷方金额减去借方金额；如有不同的币种，则需结合不同汇率进行折算）；

有时候，我们会根据利息收入倒推生息本金，即总利息/1.5%（万5/日*30日）。

1. 取现手续费

在银联核心系统的财务明细表（JORJ）中，统计账户在周期内，筛选取现手续费对应的会计科目，计算贷借方金额轧差（贷方金额减去借方金额；如有不同的币种，则需结合不同汇率进行折算）；

1. 年费

在银联核心系统的财务明细表（JORJ）中，统计账户在周期内，筛选年费对应的会计科目，计算贷借方金额轧差（贷方金额减去借方金额；如有不同的币种，则需结合不同汇率进行折算）；

1. 工本费

在银联核心系统的财务明细表（JORJ）中，统计账户在周期内，筛选工本费对应的会计科目，计算贷借方金额轧差（贷方金额减去借方金额；如有不同的币种，则需结合不同汇率进行折算）；

1. 滞纳金

在银联核心系统的财务明细表（JORJ）中，统计账户在周期内，筛选滞纳金对应的会计科目，计算贷借方金额轧差（贷方金额减去借方金额；如有不同的币种，则需结合不同汇率进行折算）；

1. 跨国服务费

在银联核心系统的财务明细表（JORJ）中，统计账户在周期内，筛选跨国服务费对应的会计科目，计算贷借方金额轧差（贷方金额减去借方金额；如有不同的币种，则需结合不同汇率进行折算）；

1. 卡片置换费收入

在银联核心系统的财务明细表（JORJ）中，统计账户在周期内，筛选卡片置换费收入对应的会计科目，计算贷借方金额轧差（贷方金额减去借方金额；如有不同的币种，则需结合不同汇率进行折算）；

1. 卡片丢失费收入

在银联核心系统的财务明细表（JORJ）中，统计账户在周期内，筛选卡片丢失费收入对应的会计科目，计算贷借方金额轧差（贷方金额减去借方金额；如有不同的币种，则需结合不同汇率进行折算）；

1. 快递费收入

在银联核心系统的财务明细表（JORJ）中，统计账户在周期内，筛选快递费收入对应的会计科目，计算贷借方金额轧差（贷方金额减去借方金额；如有不同的币种，则需结合不同汇率进行折算）；

1. 调单费收入

在银联核心系统的财务明细表（JORJ）中，统计账户在周期内，筛选调单费收入对应的会计科目，计算贷借方金额轧差（贷方金额减去借方金额；如有不同的币种，则需结合不同汇率进行折算）；

1. 短信费收入

在银联核心系统的财务明细表（JORJ）中，统计账户在周期内，筛选短信费收入对应的会计科目，计算贷借方金额轧差（贷方金额减去借方金额；如有不同的币种，则需结合不同汇率进行折算）；

1. 其它科目收入

在银联核心系统的财务明细表（JORJ）中，统计账户在周期内，筛选其它科目收入对应的会计科目，计算贷借方金额轧差（贷方金额减去借方金额；如有不同的币种，则需结合不同汇率进行折算）；

1. 银联无卡快捷支付手续费收入

在银联无卡交易流水表中，统计应付业务参与价减去应收业务参加价。
（如果交易类型（TXN_CODE）为1001、1002，则卡号为付款方账户；如果交易类型为1101、2001，则卡号为收款方账户）;

1. 网联渠道手续费收入

在网联交易明细表（EPCC）中，统计账户在周期内交易状态（STAT）为含有成功的记录，根据行里约定的机构费率，通过交易金额（AMOUNT）乘以相应费率汇总计算不同机构（REC_INST_CODE_NAME）的手续费。
（交易金额的单位为分，其符号根据交易类型（TRX_CTGY）进行判断，当交易类型值为“协议支付”、“快捷支付”时，交易金额符号取正，当交易类型值为“退款-协议支付”、“退款-快捷支付”时，交易金额符号取负，其余取值不作统计。统计前建议对交易类型字段进行频数验证。）
（参考，机构为“财付通”，费率为0.1%；机构为“支付宝”，费率为0.15%；机构为“京东”，费率0.3%等。）

1. 万事达刷卡手续费收入

在银联核心系统的账务交易流水表（EVENT）中，统计万事达卡片账户在周期内的消费交易，根据不同的卡片类型，交易金额乘以万事达不同地区、卡等级相应的费率，得到万事达刷卡手续费收入。
（参考，统计时使用卡等级在不同地区中最低手续费率，如金卡手续费费率1.25%，白金卡手续费费率1.85%，钻石卡手续费费率1.98%。）

1. VISA刷卡手续费收入

在银联核心系统的账务交易流水表（EVENT）中，统计VISA卡片账户在周期内的消费交易，交易金额乘以平均手续费率得到VISA刷卡手续费收入。
（参考，VISA刷卡平均手续费率1.72%；）

1. POSP网上商城手续费收入

在POSP交易流水表中，统计账户在周期内，筛选分期消费交易，统计手续费和。

2.4.1.2 成本项

1. 资金成本

资金成本体现客户账期内的资金占用情况及其成本，使用客户账期内的日均应收账款金额乘以资金成本率。
日均应收账款计算逻辑如下：
日均应收账款 = {sum {每日应收账款}} over {账单天数}

• 每日应收账款 = 人民币每日应收账款 + 外币应收账款 + 大额分期每日应收账款
• 人民币每日应收账款 = 消费余额 （未出账单） + 账单消费余额 + 日记息余额 + 账单日记息余额 + 分期付款未出账单余额 + 分期付款已出账单余额
• 外币每日应收账款 = 消费余额 （未出账单） + 账单消费余额 + 日记息余额 + 账单日记息余额 + 分期付款未出账单余额 + 分期付款已出账单余额
• 大额分期每日应收账款 = 人民币分期待摊余额 + 按日贷款待摊余额 + 大额分期待摊余额

其中，在银联核心系统中，计算所需字段对应的字段名为：

1. 风险成本

指预估风险成本，根据风险分群后评估，方法各异，这里不做讨论。

1. 新增积分成本

在积分系统表中，统计账户在账单周期内新增积分值（含新增、奖励、调整、退货等操作），乘以单个积分成本（如：0.14%/1积分），兑换不再单独计算。如个别积分操作项的成本与通用积分不同，则将该积分项单独计算。

1. 还款成本

在银联核心系统的账务交易流水表（EVENT）中，统计账户在账单周期内的还款交易。根据行内对不同还款渠道约定还款费率（如：财付通1.7元/笔，支付宝2元/笔等），计算账户周期内的还款成本。

1. 银联数据交易成本

在银联核心系统的账务交易流水表（EVENT）中，统计账户在账单周期内的消费、取现、退货、还款等交易，根据行内约定交易成本费率（0.17元/笔），计算账户周期内的银联数据交易成本。

1. 银联转接费

略。

1. 银联传统交易品牌服务费

在品牌服务费交易流水文件（UPT_LFE）中，统计账户在账单周期内，汇总品牌服务费（BRAND_SERBICES_FEE，将字符’D’置换为空后转换成数值，单位为分）

1. 银联无卡网络服务费

在银联无卡交易流水表中，统计账户在账单周期内，汇总网络服务费和。
（如果付款方账户类型为02，则卡号为付款方账户，否则卡号为收款方账户）

1. 银联无卡快捷支付品牌服务费

在银联无卡交易流水表中，统计账户在账单周期内，汇总品牌服务费和。
（如果付款方账户类型为02，则卡号为付款方账户，否则卡号为收款方账户）

1. 万事达交易成本

筛选万事达交易成本中的授权交易费、安全管理费、跨境清算费、交互费、客户投资费和境内含银联渠道费等占主要成本成分的进行计算。
其中，统计表为账务交易流水表（EVENT）筛选万事达卡片的交易明细。各项参考费率如下：

1. VISA交易成本

筛选VISA交易成本中的刷卡手续费、授权费、卡片交易费等占主要成本成分的进行计算。
其中，统计表为账务交易流水表（EVENT）筛选VISA卡片的交易明细。各项参考费率如下：

2.4.2 监管报送

2.4.2.1 EAST

参考《中国银保监会银行业金融机构监管数据标准化规范（2019版）》，以下举例介绍EAST：

• 数据项名称：核销收回表外利息
• 数据项代码：HXSHBWLX
• 数据元：利息
• 数据元编号：003027
• 数据元说明：元
• 格式：D20.2

• 业务口径：

  取数逻辑：实核表内利息+实核表外利息-现时间点的表外利息金额，如果该金额大于实核表外利息，则核销收回表外利息取实核表外利息值，否则核销收回表内利息取剩余的金额。

• 默认值/空值情况：无空值

2.4.3 部门指标

这里，原则上部门指标不应属于财务知识，但仍有统一归口至财务管理的业务模式存在，以下介绍之：

2.4.3.1 部门考核指标

示例：

• 指标性质：发展转型类
• 关键绩效指标：新增卡激活率
• 序号：S05
• 定义：上年度10月到统计月前3个月的新发卡截至统计期末激活情况

• 计算方式及规则：

  截至当月末，上年度10月到统计月前3个月的新发卡激活卡数/上年度10月到统计月前3个月的新发卡数。 每低N%扣M分。

• 量化/非量化：量化

• 单位：%
• 权重：10%
• 2020年目标值：Q1:60%、Q2:65%、Q3:65%、Q4:70%；

注：仅为示例，非真实数据。

2.4.3.2 目标管理闭环

目标管理是以目标的设置和分解、目标的实施及完成情况的检查、奖惩为手段，通过员工的自我管理来实现企业的经营目的一种管理方法。由美国管理学家德鲁克于20世纪50年代提出，被称为“管理中的管理”。一方面强调完成目标，实现工作成果；另一方面重视人的作用，强调员工自主参与目标的制定、实施、控制、检查和评价。

本质上，这里构成了一个目标管理闭环。
推动目标管理，基于整体指标，根据部门职责，细化拆解到部门考核指标，再基于部门指标，根据岗位职责，细化拆解到个人指标。而明确个人指标，完善业务监控体系，达成部门考核指标，进而推动完成整体指标。

2.4.4 财务预算

2.4.4.1 分期分摊预测

简单来说，即针对分期业务，根据历史放款情况以及未来放款计划进行分摊预测。
注：以下示例高收益分期特指信贷分期业务。

高收益分期是创收的主要分期产品之一，对高收益分期在未来时点的分摊预测，即历史存量分摊预测和新增办理分摊预测，有利于及时跟进业绩指标完成情况，也能通过参数调整实现未来业绩沙盘预演，对业务预算、业务调整具有指导意义。 通过对生产数据逻辑加工，并封装成代码化的生产工具，摆脱繁琐的人工Excel估算操作，进一步细化至产品、期数、费率等维度，提高预测结果准确度。 现已用于计财部日常预算分析。