税务总局12366智能咨询答复

个人出租住房怎么交税？
增值税和附加税费
个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算增值税应纳税额。(月不超15万季度不超45万可以享受免征增值税优惠)。
城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。
教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。
地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。

个人所得税
对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，月租金收入减除实际缴纳增值税额后，按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。
财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：
(一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。
(二)向出租方支付的租金。
(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
(四)税法规定的费用扣除标准。
财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用。
个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。

财行税
对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

高新局（81112366）答复

增值税和附加税费：
月租金不超过15万元，免征增值税，同时免征附加税费、水利基金。

房产税：
租金收入的4%再减半征收。（减半征收是现在六税两费的政策）

个税：
租金收入减除缴纳税费、再减除20%费用的余额的10%。
减除费用是按月租金是否超过4000元一个月。
房产租赁所得属于分类所得，大厅征收。（陕西12366答复，一般是由扣缴义务人代扣代缴。）

办理手续：

  1. 房产证原件+复印件；
  2. 租房合同原件+复印件；
  3. 非房东本人办理，需要房东身份证复印件+房东委托书+经办人身份证。

报销资料：

  1. 发票。
  2. 代开发票时的完税证明（计算扣缴个税用）。
  3. 合同等资料。

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