税1

增值税-单选

73、(1000-200)/1.090.02=14.6788990826
74、.
75、.
76、.
77、啤酒2200.13+12.5/1.130.13=30.0380530973
白酒3000.13+22.3/1.130.13=41.5654867257
30.04+41.57=71.61
78、蔬菜免税，油9税
24000/1.090.09+13200/10+98000/1.130.13=13255.9876593
24000/10+13200/1.090.09+98000/1.130.13=12364.2445401
79、25/1.010.01=0.247524752475
80、.
81、3007000.70.13=19110
82、48/1.090.09+6.8/1.130.13+2.6/1.090.09=4.96028253633
83、26/1.030.03=0.757281553398
84、.
85、500.13+(25.2-11.6)/1.130.13-6.17=1.89460176991
86、退税额为300，免抵税200
87、10043000.13+12000/1.130.13-34000=23280.5309735
88、.
89、.
90、.
91、2000/1.090.09+500/10+10/1.090.09-78=87.9633027523
92、600.10=6+5=11
73-60=13
93、二手车可简易计税直接减按0.5%，固定资产2019.1.1开始可以抵扣，之前的可选择简易+优惠3%减按2%
32/1.0050.005+3/1.030.02=0.217456407284
94、.
95、(3500-1600)/1.050.05=90.4761904762
96、契税不影响卖二手房的销项45000.09=405
97、.
98、50000.03=150
99、其他个人出租住房每月不超过10w免增值税。但本题为个体工商户，不属于其他个人。个体工商户/其他个人出租住房按5%减按1.5%
120/1.050.015=1.71428571429
100、.
101、1000.13+30.09-6.5=6.77
102、6000.13-600/80065=29.25
103、道路通行费普票也可以抵扣10/1.090.09+3/1.030.03+2=2.91306671417
104、.
105、.
106、.
107、农产品从小规模纳税人得到的3%专票，按9%抵扣（开3抵9）400.09+80.09=4.32
108、免抵退额=出口销售额2000退税率0.1=200
应纳税额=出口0+内销8000.13-598+不得抵扣2000（征税率13%-退税率10%）=8000.13-598+2000(13%-10%)=-434
109、.
110、同天同退税商店购买达到500
111、10300/1.060.06=583.018867925
112、.
113、.
114、.
115、销售自产的活动板房、机器设备、钢结构件+提供安装服务的，按兼营（能区分开，不按混合销售）80/1.130.13+10/1.090.09-500.13=3.5292278964
116、一般纳税人按5%简易计税的：人力资源、劳务派遣、中外开采原油/天然气
117、供热企业向居民供热免征增值税(860-120)/1.090.09-70+70120/860=0.868359291658
118、为灾区（公益事业/社会群众）无偿提供服务，不用视同销售5.5/1.090.09=0.454128440367
119、420/1.0050.005=2.08955223881
120、6900100/1.130.13-74005/1.130.13+3575-39000=39698.8938053
121、9税农产品生产13税，9%加计抵扣1%。成本占农产品价款的1-10%=90%
22620/0.90.1=2513.33333333
122、外购用于福利/消费不用视同销售，也不得抵扣增值税1500.60.13=11.7
123、花卉不属于农业苗木9%吧？
705000/340.13-1105800.13=107824.6
赠送视同销售，需计算销项705000/340.09-1105800.09=74647.8
124、金融商品转让，手续费、印花税不影响(200-140-10)/1.060.06=2.83018867925
125、(300-150)/1.090.02=2.75229357798
126、60/1.050.05=2.85714285714
127、全行业增量留抵税额只退60%；制造等6个+批发零售等7各行业全额退还增量或全额退还存量
(35-20)(55-9)/55=12.5454545455
128、500.13+600.13+1000.09=23.3
129、 .
130、出口退税
免抵退税额=706.90.09=43.47
应纳税额=0+436/1.090.09-52-7.8+706.90=-23.8
131、 .
132、.
133、平销返利减少进项=10000.13-153/1.130.13=124.82300885
销=400/1.130.13=46.017699115
134、.
135、.
136、.
137、.
138、.
139、.
140、(100000.09+30000.09)/5*4=936

增值税-多选

160、建职工专用固定资产，进项税转出=70.13+0.60.09=0.964
农产品转出=5/(1-0.09)0.09=0.494505494505
自产赠送视同销售=21.10.13=0.286
若视同销售无售价，只给出成本，默认成本利润率为10%去计算
161、.
162、.
163、.
164、.
165、.
166、.
167、.
168、卖给直销员，通过直销员卖
169、.
170、.
171、.
172、平销返利冲减进项，进项=420-247/1.130.13=391.584070796
销项=420，应纳税额=420-391.58=28.42
173、.个人转让住房，持有＜2年的全额按5%
持有≥2年的，免税（除北上广深的豪华住宅，需差额交税）
174、销售额=500150+500130+500140=210000
销项=2100000.13=27300
175、.乳酒油纳入农产品核定扣除，最终销售货物税率为扣除率
176、.资管？
177、.
178、纳税地点？固定户主
179、.
180、抗疫物资（属于公益事业/社会公众）不视同销售
181、.道路通行费按不动产租赁；退票费——其他现代服务
182、.
183、.即征即退汇总？
184、加计抵减汇总
185、纳税义务发生时间汇总？
186、国家直接销售福利彩票免税
187、小微企业增量留抵税额条件4个
188、.
189、.
190、.
191、免费提供与员工相关，不符合4个征税条件的对外提供
192、.
193、加计抵扣的：邮政、电信、现代、生活服务
194、 .
195、.
196、.
197、.
198、小规模纳税人疫情优惠2021.4.1-2022.3.31小规模纳税人适用3%的，减按1%——2022.4.1-2022.12.31适用3%的，免征——2023.1.1-2023.12.31适用3%的减按1%
199、垃圾填埋产生货物+归委托方——劳务加工，否则——研发和技术服务
200、免抵退税额=(420006.2-13200)0.1=24720
不得免征抵扣税额=(420006.2-13200)0.03=7416
应纳税额=1500000.13+0-3680000.13-58000.09+7416=-21446
应退税额为21446，免抵税额=24720-21446=3274
201、免抵退税额=(120-50)0.1=7
不得免征和抵扣税额=(120-50)(0.13-0.1)=2.1
应纳税额=800.13+0-13+70*0.03-3=-3.5
202、保税区？边销茶？进口铂金？

增值税-计算

203、业务1销=1000/0.8/1.130.13=143.805309735
业务4进=4500.09=40.5
业务5进项税转出=1/(1-0.09)0.09+0.150.09=0.112401098901
应纳税额=143.81-48-3.2-40.5-50.06+0.11=51.92 204、业务1销=40/1.060.06=2.2641509434
业务2销=1200.06=7.2
业务3技术转让、开发及相关的技术咨询/服务，免征增值税；所得税小于500的免征，超过的减半征收。销=500.13+200.06=7.7
业务4进=1000.13+10.09=13.09
应纳税额=2.26+7.2+7.7-13.09=4.07
信息技术服务税收优惠？
205、业务1销=(3600-1800)/1.090.09=148.623853211
业务2销=600/1.060.06=33.9622641509
业务3销=1560/1.090.09=128.80733945
业务4销=240/1.090.09=19.8165137615
业务5进=12000.13=156
应交税费=148.62+33.96+128.81+19.82-156=175.21
206、业务1销=2000.13=26
业务2进=90/1.130.13+2/1.090.09=10.5191199156
业务3进项税转出=(80-1.5)/(1-0.09)0.09+1.50.09=7.89873626374
业务4应交税费=(1000-500)/1.050.05=23.8095238095
应交税费=26-10.52+7.9+23.81=47.19
207、业务1销=2600.13+350.06=35.9
销售自行开发的软件产品按13%，但实际税负超过3%的即征即退
业务3进=(2.3-0.12)/1.090.09=0.18
业务4销=(8700-2200)/1.050.05=309.523809524
进合计=3.9+0.18=4.08
①销售产品应纳税额=2600.13-4.08260/(260+35)=30.2040677966
实际税负=30.20/260=0.116153846154＞3%
销售产品实际缴纳=2600.03=7.8
②销售技术服务应纳税额=350.06-4.0835/(260+35)=1.61593220
实际应缴纳=7.8+1.62+309.52=318.94
208、业务1应纳税额=166000/1.050.05=7904.76190476
业务3销=24000.09=216
错误：应纳税额=7904.76-1080+216-2.6-0.03=7038.13
简易计税方法的应纳税额，不可以和一般计税方法的留抵税额抵扣
一般计税方法的应纳税额=-1080+216-2.6-0.03=-866.63
应纳税额合计=0+7904.76=7904.76，留抵税额866.63
209、业务1销=(1500+30)0.06=91.8
业务2销=(11500-4500)/1.060.06=396.226415094，进0.6
业务3销=3200/1.060.06=181.132075472
业务4销=20000.048/1230.1/1.060.06=0.135849056604
应纳税额=91.8+396.23+181.13+0.14-0.6-1500.13-1200=550.8
210、业务1销=(11500+20)/1.090.09=951.19266055
业务2销=6480/1.090.09=535.04587156
业务3进=5450/1.090.09=450
业务4销=1350/1.090.09=111.467889908
业务5销=5800/1.090.09=478.899082569
应纳税额=954.19+535.05-34000.13-450+111.47+478.9=1184.61
211、业务1代扣代缴=150/1.060.06=8.49056603774
业务3进=(82+5)/1.090.09+51/1.090.09+2/1.030.03=11.45274784
进合计=8.49+6.5+11.45=26.44
业务4销=9000.13+6000.13=195
业务1.2有说明专用于软件生产开发，所以只能给销售软件抵扣
销售软件应纳税额=6000.13-(8.49+6.5+11.45600/1500)=58.43
即征即退=58.43-6000.03=40.43
212、业务1销=6000.13=78
业务2进=226/1.130.13+5/1.090.09=26.4128440367
业务3进项税转出=(100-2)/(1-0.09)0.09+20.09=9.87230769231
业务4销=120/1.090.09=9.90825688073
应纳税额=78-26.41+9.87+9.91=71.37-留抵税额10=61.37
213、业务1销=8000/1.060.06=452.830188679
业务2销=(2200-1400-80)/1.060.06=40.7547169811
业务3销=(53+67)/1.060.06=6.79245283019
业务4承租居民（小规模纳税人）的门面，税务机关代开发票为5%
进=4.2/1.050.05+13=13.2
应纳税额=452.83+40.75+6.79-13.2=487.17
214、业务1建筑服务（一般计税），销=6550/1.090.09=540.825688
预=(6550-1550)/1.090.02=91.7431192661
业务2销=(1660+135)/1.090.09=148.211009174
业务3销=(18+3+5)/1.090.09=2.14678899083
业务4销=33/1.090.09=2.7247706422
业务5销=1300/1.050.05=61.9047619048
应纳税额=540.83（-91.74错，建筑预交的增值税不影响应纳税额）-1550/1.090.09+148.21-460/1.130.13+2.15+2.72+61.9=574.91
215、业务1销=(23800+122)/1.090.09=1975.21100917
业务2应纳税额=1360/1.030.03=39.6116504854
业务3应纳税额=2060/1.030.03=60
业务4应纳税额=2880/1.030.03=83.8834951456
业务5进=20000.13-进项税转出1800.13=236.6
业务6进=5000.13=65
销合计=1975.21（+39.61+60+83.88=2158.7错误，简易计税的直接是应纳税额，而不是销项税）
进合计=236.6+65=301.6
应纳税额=2158.7-301.6=1857.1
216、业务1不是进项税转出，之前没有抵扣，直接不算进项税即可
业务3销=180000.13=2340
业务4销=25520/1.130.13=2935.92920354
业务5销=255202/1.130.13+130001.10.13=7730.85840708
业务6食用油是9%税率产品，不是农产品（不是9%扣除率）
进项税转出=50000.09+200*0.09=468
销合计=2340+2935.93+7730.86=13006.79
应纳税额=13006.79+468-留抵5000=8474.79

增值税-分析

217、业务1销=130.13=1.69
业务2销=1200.13+4.52/1.130.13=16.12
业务3销=200.13+2.26/1.130.13=2.86
业务4销=-30.13=-0.39
业务5销=50.09=0.45
业务6销售使用过的设备，适用简易计税
应纳税额=10.4/1.030.02=0.201941747573（不是销项税）
业务7进=301.20.13=4.68
业务8进=(800.13+100.09)0.9=10.17
业务10进=0.5219000/20000=0.494
业务11进=2.418000/20000=2.16
业务12初次购买税控设备，应纳税额减免=8000+1040=9040元
销合计=1.69+16.12+2.86-0.39+0.45=20.73
进合计=4.68+10.17+0.494+2.16+漏了1.2=18.7（9040元不是进项税）
应纳税额=20.73-18.7-1.3-0.904=-0.174，应纳税额=0+0.2=0.2
218、业务1销=(21100+220)/1.090.09=1760.36697248
业务2应交=1030/1.030.03=30
业务3应交=2060/1.030.03=60
业务4进=130-1000.13=117
业务5进=5000.13=65
业务6进=8000.13=104
业务7应交=3990/1.030.03=116.213592233
进合计=117+65+104=286
应纳税额=1760.37+30+60+116.21-286=1680.58
219、业务1销=800.09+50.06+30.06=7.68
业务2销=1350.09=12.15
进=450.09=4.05
业务3销=24.36/1.130.13=2.80247787611
业务4销=100.09+80.13+1/1.130.13=2.05504424779
业务5应交=1600/1.050.05=76.1904761905
业务6应交=(2300-1700)/1.050.05=28.5714285714
业务7进=900.13+1.8=13.5
应交合计=76.19+28.57=104.76
进合计4.05+13.5=17.55
销合计=7.68+12.15+2.8+2.06=24.69
应纳税额=104.76+24.69-17.55=111.9
城建+教育附加=111.9(0.07+0.03)=11.19
车辆购置税10%？=900.1=9
220、业务1销=3300/1.090.09=272.47706422
预交=(3300-1600)/1.090.02=31.1926605505
进=1600/1.090.09=132.110091743
业务2应交=(4200-1600)/1.030.03=75.7281553398
预交=(4200-1600)/1.030.03=75.7281553398
业务3进=(88+4.5+3.5)1.10.13+0.09=13.818
业务5进=7.58/1.060.06=0.429056603774
进合计=132.11+13.82+0.43=146.36
应纳税额=一般计税（272.48-146.36）+简易计税应交75.73=201.85
221、业务1销=(189+245+15)/1.130.13+20.13=51.9148672566
金银首饰只在零售环节征5%消费税，受托加工代收代缴消费税
消费税=(189+15)/1.130.05+(2+6)/(1-0.05)0.05=9.44760130415
业务2销=85/1.130.13+(181.6-46)/1.130.13+46/1.090.09=29.17692619
业务3销=1695/1.130.13=195
业务4销=5.3/1.060.06=0.3
业务5销=-2000.20.13=-5.2
业务6进=0.8+0.50.06+12.56=13.39
业务7进=-3/1.130.13=-0.345132743363
业务8进转出=120.13+10.09=1.65
销合计=51.91+29.18+195+0.3-5.2=271.19
应纳税额=271.19-13.39+0.35+1.65=259.8
222、业务1销=36+218/1.090.09=54，进=4.5
预交=(218-54.5)/1.090.02=3
业务2进=36.4
业务3应交=200/1.030.03=5.82524271845
业务5进=1.3
业务6进=0.65(400+218)/(400+218+200)=0.491075794621
应纳税额=54-4.5-36.4+5.83-1.3-0.49-3=14.14
城建税=14.140.07=0.9898
223、业务1玉米、面粉生产饼干面包，农产品加计抵扣1%
进=1500000.1+78000+400000.1=97000
业务2进转出=1000000.150.13+30000.150.09=1990.5
业务3进=750000.13+240000/1.130.13=37360.619469
购入小汽车已交消费税，是销售才要交消费税计入附加税计税依据
车辆购置税=240000/1.130.1=21238.9380531
业务4进=780
业务5进=(120000+40000)/1.130.13=18407.079646
业务6销=8000000.13+5000/1.130.13=104575.221239
业务7销=6002001.10.13=17160
业务8应交=120000/1.030.02=2330.09708738
2009.1.1固定资产可抵扣，2009.1.1之前购入+未抵扣的3%减按2%
业务9销=28000/1.130.13=3221.23893805
业务10进=9900
37360.62+780=38140.62
销合计=104575.22+17160+3221.24=124956.46
应纳税额=4029.36
增值税+城建税=4029.361.07=4311.4152
224、业务1进=300.1=3
业务2进=1200.13=15.6（注意加工属于劳务，税率13%）
代收化妆品15%消费税=(3000+120)/(1-0.15)0.15=550.588235294
业务3销=6000/0.940.950.13=788.29787234
补交消费税=6000/0.940.940.15-550.59(0.94+0.05)=354.9159
业务4进=800.06+1000.06=10.8
业务5销=9000/30.13=390
消费税=9000/30.15=450
业务6机动车统一销售发票注明金额为不含税金额
进=20100.13+4020.13=36.4
车辆购置税=2080.1+4050.1=36
业务7购入/租入固定资产等兼用可全抵扣，进=1800.09=16.2
进合计=3+15.6+10.8+36.4+16.2=82
应纳税额=788.3+390-82=1096.3
消费税合计=354.92+450=804.92
225、业务1甲销=120.13=1.56，丙进=1.56
业务2甲进=2.6+10.09=2.69，乙销=10.09=0.09
业务3甲销=3.9，乙销=0.60.09=0.054，丙进=3.9+0.60.09=3.954
业务4甲进=0.65-40.13=0.13，丙销=0.65
业务5丙进=-0.06800.13=-0.624，甲销=-0.06800.13=-0.624
业务6甲销=180.13=2.34，丙进=180.13=2.34，乙销=0.3/1.090.09=0.0247706422018
业务7丙销=35.1/1.130.13+17.55/1.030.02=4.37882979637
17.55/1.030.02=0.340776699029
业务8丙销=40.95/1.130.13=4.7110619469
甲销合计=1.56+3.9-0.62+2.34=7.18
甲应纳税额=7.18-2.69-0.13=4.36
乙应纳税额=0.09+0.05+0.02=0.16
丙应纳税额=-1.56-3.95+0.65+0.62-2.34+4.38+4.71=2.51
226、业务1销=8000030.13+4520/1.130.13=31720
业务2销=135600/1.130.13=15600
业务3销=33908/1.130.13=3120
业务4销=320001.10.13=4576
业务5进=1400001.30.13+40000.09=24020
销合计=31720+15600+3120+4576=55016
应纳税额=55016-24020=30996
城建税+教育附加=30996(0.05+0.03)=2479.68
227、业务1进口进=401.20.13+1001.2/(1-0.4)0.13=32.24
进=80.09=0.72
业务2进=800.1+60.09=8.54
业务3进=200.130.9=2.34
业务4进转出=(9.86-1.86)0.13+1.860.09=1.2074
业务5销=100.13=1.3
业务6销=3000.13+4.52/1.130.13=39.52
业务8销=-20.13=-0.26
业务9简易应交=8.32/1.030.02=0.161553398058
业务10销=16.380.09=1.4742
进合计=32.24+0.72+8.54+2.34-1.21=42.63
销合计=1.3+39.52-0.26+1.47=42.03
应纳税额=一般（42.03-42.63）=-0.6，简易应交0.16
228、业务1销=1000.13+6.78/1.130.13=13.78
业务2进=0.26税控收款机普票也可抵扣进项税
业务3销=(80-8)0.13+(3600+240)2400.13/10000=21.3408
业务4销=6600100/100000.13=8.58
业务5应税消费品，销=201.1/(1-0.1)0.13=3.17777777778
消费税=201.1/(1-0.1)0.1=2.44444444444
业务6销=200020/100000.13=0.52
业务7销=330.13+70.13=5.2
业务8进=(26+200.09)0.8=22.24
业务9进=0.2
业务10货物就算赠送给社会公众也要视同销售（服务/不动产不需要）
销=3.39/1.130.13=0.39
业务11进口进=151.20.13=2.34
进口环节应纳税金=关税+增值税=150.2+2.34=5.34
销合计=13.78+21.34+8.58+3.18+0.52+5.2+0.39=52.99
进合计=0.26+22.24+0.2+2.34=25.04
应纳税额=52.99-25.04=27.95
229、业务1销=5040.13=65.52
业务2销=8500.13+20.09=110.68
业务3销=4/1.090.09=0.330275229358
业务4关税完税价格=520+运费保险费6+境外中介费2=528
进口进=5281.070.13=73.4448，进=0.80.09=0.072
关税=5280.07=36.96
进口应交=73.44+36.96=110.4
业务5进=300.13+2.8=6.7
业务6应交=900/1.050.05=42.8571428571
销合计=65.52+110.68+0.33=176.53
应纳税额=176.53-73.44-0.07-6.7+42.86=139.18
资源税=不含税价税率=5040.1+8500.08+4/1.090.06=118.62
城建费+教育附加=139.18(0.05+0.03)=11.13
230、业务1应交=1200000.05=6000
业务2销=200000.06=1200
业务3销=61800/1.130.13=7109.73451327
业务4普票不可抵扣进项税，保险费无进项？
车辆购置税=2000000.1=20000
业务5销=1000000.06=6000
业务6销=1500000.06=9000，进？无=200000.09+100000.13=3100
业务7视为租赁与贷款，应交=24000000.05/120.05=500
转让不动产（买二手房）只可以减原买价，不可以减装修等费用
简易应交=(4500000-3600000)0.05=45000
业务8销=9000000.06=54000
业务9进=5000000.13=65000，加计抵减=65000*0.15=9750
累计加计抵减=9750+4600=14350
一般计税的应纳税额=1200+7109.73+6000+9000+54000-65000=1200+7109.73+6000+9000+54000-65000=12309.73
加计抵减14350＞12309.73，一般计税应纳税额=0
应纳税额=一般0+简易6000+500+45000=51500

消费税-单选

231、
237、20651000.15=30975
238、40200.05=40
240、18.60.11+240.005=2.166
244、2800.15-20=22
245、500000.2+0.5210001=11000
246、1000.36+500.36=54
247、金银镶嵌也是零售环节征收，镀金等生产销售环节正常征收
消费税=(105000+145256)/1.130.05=11073.2743363
251、1601201.05/(1-0.15)0.15=3557.64705882
252、139.2/2/1.130.1=6.1592920354
253、(7000+2000+500/1.13)/0.90.1=1049.16420846
254、委托加工？
255、消耗已税烟丝5+20-12=13
220.56+0.00320025010/10000-130.3=8.57
256、.
257、消耗已税香水30(1+0.2)/(1-0.15)0.15=6.35294117647
4000.15-6.350.9=54.285
258、应税消费品的包装物销售额，计入计税依据？300.05=1.5
259、计算啤酒的出厂价时，包括包装物+包装物押金（除周转箱押金）
每吨出厂单价=(57400+(3500-500)/1.13)/20=3002.74336283＞3000
属于甲类啤酒，消费税=20250=5000
260、33/0.3=110＞代收计税基础100，需补交30.15=0.45
80/0.5=160＞代收计税基础100，需补交(80-1000.5)0.15=4.5
261、.
262、.
263、.
264、进口卷烟价格内是不含消费税的，先用低税率组价看看。每条不含税单价=(3601.5+0.65)/(1-0.36)/5=169.6875＞70，甲类卷烟
实际计税价格=(3601.5+0.65)/(1-0.56)=1234.09090909
消费税=1234.090.56+0.65=694.0904
265、40.68/1.130.05+29.38/1.130.05=3.1
266、800.15=12

消费税-多选

279、各类应税消费品的核定计税价格？
280、关税完税价格=20/0.3=66.6666666667
消费税=66.641.3/(1-0.36)0.36=48.7305
增值税=(66.67+20+48.73)0.13=17.602
281、51000.1=50
282、
285、各类应税消费品的核定计税价格？
289、甲消费税=40200.25=200
乙车辆购置税10%=58.76/1.130.1=5.2
296、乙代收代缴消费税=(280+30)/0.950.05=16.3157894737
310/0.950.7=228.421052632＜360，加价销售
甲补交=(360-228.42)0.05=6.579或=3600.05-16.320.7=6.576
297、本月消耗已税焰火=(60+400-50)0.15=61.5
应交=1000*0.15-61.5=88.5

消费税-计算题

298、业务1酒精不属于应税消费品
业务2=200.1=2
业务3=45/90.1=0.5
业务4=450.1=4.5
应交合计=2+0.5+4.5=7
299、业1=(2409801.1+0.5980)/(1-0.2)0.2+0.5980=65292.5
业务2外购白酒已征消费税不得扣除
应交=25010000.2+0.51000=50500
业务3=2200.65000.2+0.5500=13450
业务4=3003600.2+0.5360=21780
300、业务1=1200000/1.130.05=53097.3451327
业务2=560000/1.130.05=24778.7610619
业务3=(30000+5800/1.13)/0.950.05=1849.09175594
业务4=2705001.06/0.950.05=7531.57894737
301、业务1代收=(22+5+1.51)/0.440.56+1.5=37.7727272727
业务2进口货物保险费无法确定时，按货价+运输费的3‰
进口货物自己的采购代理人的佣金，不计入关税完税价格
消费税=(60+2)(1+0.003)1.3/0.70.3=34.6464857143
业务3卷烟厂=1800.36+150250/10000-34.650.8=40.83
批发=(85.88+19.85)/1.130.11+0.0052002300/10000=10.52230
302、业务1已税=1200.05=6
业务2补交=(60-1200.3)0.05=1.2
业务3乙代收=650.05=3.25
业务4丙应代收未收=(48.8+8)/0.950.05=2.98947368421
甲应交=700.05=3.5
2.990.7+1.51=3.603？
303、业务1=(220+32+8)/1.130.2+0.52100025/10000=48.51769
业务2乙代收=(13+2)/0.90.1=1.66666666667
业务3酒类（除葡萄酒、啤酒）不能扣除已交消费税
应交=1301800/100000.1=2.34
业务4=(21.1+0.5210002/10000)/0.80.2+0.2=0.8
(1.51.1+0.5210001/10000)/0.80.2+0.1=0.5375
0.8+0.54=1.34
应交=48.52+2.34+1.34=52.2
304、业务1=3000000.15=45000
业务2补交=(200000-25000/0.15)0.15=5000
业务3已税=2000000.15=30000
业务4=500000.15=7500
业务5=200000.15=3000
业务7不属于委托加工，属于乙厂销售应税消费品，由乙厂自行申报
应交=(60000+10000)1.05/0.850.15=12970.5882353
销售额=300000+200000+50000+20000+200000=770000
应交=45000+7500+3000-15000+5000=45500
305、业务1销=2.2/1.130.13=0.253097345133
业务2销=10.9/1.130.13=1.25398230088
消费税=10.9/1.130.05=0.482300884956
业务3销=(10.86+18.08+7.2)/1.130.13=4.15769911504
消费税=(10.86+18.08)/1.130.05=1.28053097345
业务4消费税=72/1.130.05=3.18584070796
抵偿债务就是销售行为，只不过是我们欠了对方钱正好抵销
销=70.2/1.130.13=8.07610619469
业务5销=(850200+110010)/10000/1.130.13=2.08230088496
消费税=850200/10000/1.130.05=0.752212389381
业务6销=(201.06+1.12)0.13=2.9016
消费税=201.06/0.950.05=1.11578947368
应纳税额=0.25+1.25+4.15+2.08+2.9
0.25+1.25+4.16+8.08+2.08+2.9=18.72-3.4=15.32
消费税合计=0.482+1.28+3.19+0.75+1.12=7.3
城建费+教育附加+地方教育=(15.32+7.3)(0.07+0.03+0.02)=2.714
增值税与附加税不是0.1？因为消费税也是附加税的计税基础
306、业务1已税烟丝=500.3=15
进=500.13+30.09+400.130.98=11.866
业务2关税完税价格=(150+20)1.003=170.51
已税烟丝=170.511.1/0.70.3=80.3832857143
进=170.511.1/0.70.13=34.8327571429
进口应交=别漏关税170.510.1+80.38+34.83=132.26
进=120.09=1.08
业务3农产品买价+烟叶税13.2，计算抵扣进项=13.20.1=1.32
乙代收消费税=(成本13.20.9+2)/0.70.3=5.94857142857
进=20.13=0.26
业务4，M牌卷烟不含税出厂价80/条＞70，属于甲类卷烟，消费税=4000.56+150200/10000+(1000.56+15050/10000)/2=255.375
销=4000.13+100/20.13=58.5
业务5进转出=(8.6-1.6)0.13+1.60.09=1.054
消费税也需转出=(8.6-1.6)0.3=2.1
业务6只将30%赠送，消费税=181.05/0.640.360.3=3.19
销=(181.05)/0.640.130.3=1.15
应纳税额=-11.87-34.83-1.08-1.32-0.26+58.5+1.05+1.15=11.34
领用库存烟丝=(35-20)0.3=4.5
可扣除消费税=15+80.36+5.95+4.5-2.1=103.71
消费税合计=255.38+3.19-103.71=154.86
城建税=(11.34+154.86)*0.07=11.634
307、

税2

企业所得税-单选

1、给高校的基础研究支出
2、转让股权？
3、企业所得税的视同销售：外购资产用于职工福利，按公允价值
4、.
5、.
6、利息费用20000.042/123=21
7、广告限额销售收入的15%（可结转）=30000.15=450
8、捐赠限额年利润的12%（限期3年结转）=3000.12=36
9、.
10、创业投资企业股权+直接投资初创企业+满2年
扣除给初创企业的投资额70%=450-2500.7=275
11、预约定价安排？
12、手续费/佣金扣除比例？
电信企业10000.05=50
13、基价、超基价？
14、房地产企业的按揭贷款担保金？
15、加速折旧汇总？
16、职工福利费14%，教育经费8%，工会经费2%
限额(1000+3000126/10000)0.14=143.024，200-143.02=56.98
17、非关联企业：限额同期银行利息=12000.058=69.6
关联企业：非金融企业2倍=48020.058=55.68
调增=90-55.68=34.32
18、
19、(20-4)100020=320000
20、债务重组收入=(120-100+150-120)0.25=12.5
21、
22、总分机构如何预交税款？天津=
23、从业人数=(260+360+240+320)/4=295
24、.
25、.
26、.
27、筹建期间的业务招待费限额60%=500.6=30
28、.
29、.
30、.
31、转让定价方法？
32、政策性搬迁？
33、企业重组中股权占比32400/36000=0.9＞85%，特殊性税务处理非股权支付部分纳税=(12-10)3000/360003600=600
34、未指定用途的账户奖励？.
35、同期资料保管期限？
36、.
37、.
38、职工福利费限额=3000.14=42
应纳税所得额=1400-1130+(50-42)=278
应纳税额=2780.2=55.6？
39、筹办期间汇总？
40、清算取得来自留存收益的——股息所得，其他——转让财产所得
直接投资未上市公司——免征，上市公司+持有≥12个月——免征
应纳税所得额=(260-2600.15)-200=21
41、代个人持有限售股=510000(1-0.15)=42500
42、西部大开发都是自治州县吗？
43、.
44、高新技术企业汇总？
45、.
46、母子公司间的费用
47、购置环境保护、节能节水、安全生产专用设备，应纳税额减免设备成本的10%。后续转让优惠？
48、香港公司代理常设机构？
49、总分机构分摊税款？
50、资本弱化管理？
51、所得来源地汇总
52、收入确认时间汇总？
53、房地产企业计税成本？
54、所得税率10%，10.60.1=1.06
55、公益捐赠限额12%=10000.12=120
56、限售股无法提供成本按15%，60000.15=900
57、企业合并汇总
58、无形资产没有加速折旧。法定允许扣按直线法+10年/合同年限
200/10=20
59、小型微利企业所得税20%，应纳税额减按12.5%、25%计入
应纳税额=(1000.125+1800.25)0.2=11.5
60、收入确认时间汇总
61、股权支付占比=1440/(2000.810)=0.9＞85%，特殊性税务处理
转让所得=差价非股份支付比例=(10-5)2000.8160/1600=80
62、 .
63、搬迁收入？
64、免税收入农林牧渔所得，减半花茶饮香海内
65、佣金手续费限额收入的5%=100000.05=500
66、金融企业贷款损失准备金，累计不超过贷款总额1%
本年可扣=100000.01-60=40
67、
68、未投入使用固资可以扣除吗？公众责任险？
69、转让财产收入=9000-4000-30000.4=3800
70、
71、终止经营，自终止日起60日内办理汇算清缴
72、
73、
74、
75、政策性搬迁
76、
77、特殊性税务处理，合并企业可弥补亏损=被合并企业净资产公允价值最长期限国债利率=12000.045=54
78、480/124=160
79、证券投资基金利息？节能减排收入？
80、防止污染的企业税率？
81、可扣除的利息费用=28000.073/12+24000.073/12+20000.073/12+26000.07*3/12=171.5
82、
83、成本分摊协议？
84、无形资产若为软件，摊销期间可适当缩短，最短2年=60/2=30

企业所得税-多选

85、
86、不得核定征收所得税的企业：①专门从事股权投资的企业②特殊行业类型（银行、保险、金融？）③大规模的（上市公司）
87、
88、总分机构所得税分摊？
89、技术转让收入优惠范围？每年≤500w的——免征；＞500w的，减半
90、
91、 公益捐赠支出，超出限期3年结转
92、
93、混合型投资？
94、管辖权？
95、
96、
97、中国居民企业股东控制的外国企业？
98、预约定价安排，可优先受理申请的？
99、房地产企业费用扣除？委托境外机构销售的佣金比例？
100、政府和股东划入资产汇总
101、高新技术企业认定要求？
102、
103、
104、
105、
106、
107、
108、
109、
110、房地产企业开发区的建造支出？
111、三免三减半
112、
113、三免三减半，后续转让优惠？
114、
115、作为航空企业运输成本扣除的？
116、资产损失的外部证据？
117、特别纳税转让定价？交易净利润法
118、
119、
120、
121、所得税同期资料管理规定？本地文档
122、特殊可据实扣除的培训费汇总
123、
124、搬迁补偿收入？
125、
126、
127、企业清算汇总
128、同期资料类型？
129、主体文档？
130、可转换债券的所得税收入确认？
131、避税安排的特别纳税调整？
132、股权支付比例=7000/(7000+1000)=0.875＞85%，特殊税务处理
现金部分需交税=(8000-6000)*1000/8000=250
用股权买资产，双方都有所得吗？
133、
134、永续债？明债实股
135、特别纳税调查？风险特征
136、固定资产一次性税前扣除，需留存备查的资料？

企业所得税-计算

137、业务2其他相关费用扣除限额=其他研发费用的10%
=(200+120+140+80)/0.90.1=60＞54，全部可加计扣除
业务3委托研发扣除限额=2200.8=176
业务4委托境外研发扣除=4770.8=381.6与境内研发费用(594+220)2/3=542.666666667孰低
138、基价=1.9120000.8=18240＞收入19200，应税收入=19200+18
土地成本=(4000+600+184)0.8=3827.2
开发成本=(6800+400)0.8=5760
企业所得税=(19218-3827.2-5760-1500-2100)0.25=1507.7
139、业务3广告限额=25000.15=375，业务招待费=150.6=9与25000.005=12.5孰低，需调增=450-375+15-9=81
业务5公益捐赠限额=10070.12=120.84，无需调整
业务6中小微企业购入固资，超过500w的：最低折旧3年的，可全额一次性扣除；最低折旧4/5/10年的，50%一次性扣除，剩50%折旧
折旧=550/5/126=55，调减=5500.5-55=220
利润总额=2500-343-670-400-60-40+70-50=1007
应纳税额=(1007+81+6-220)0.25=218.5
140、业务4业务招待费限额=500.6=30与10100.005=5.05孰低
可扣除的管理费用=(200-50)+5.05=155.05
年销售收入=1000+10=1010
业务5广告费限额=10100.15=151.5＞80
业务8公益捐赠限额=6230.12=74.76，调增120-74.76=45.24
可扣除的营业外支出=125-45.24-2=77.76
利润总额=1000+10+26+420+1000-480-670.2-6-200-240-44.8+8（此笔利息费用计入在建工程）-75-125=623
应纳税所得额=623-26+(50-5.05)+（125-77.76）-40=649.19
所得税=649.190.25=162.2975
141、业务3广告费限额=4500.15=67.5，需调增80-67.5=12.5
销售收入=300+150=450
业务4贷款利息限额=3000.06=18，调增30-18=12
业务5业务招待费限额=4500.005=2.25，调增20-2.25=17.75+5
利润总额=300+150+21+10-100-5.6-80-40-26-33.52=195.88
业务6公益捐赠限额=195.880.12=23.5056，调增29.52-23.51=6.01
应纳税所得额=195.88-10+12.5+12+17.75+5+6.01-上年亏损100=139.14
小微企业应纳税所得额减计
所得税=1000.1250.2+39.140.25*0.2=4.46

企业所得税-分析

142、业务1环保专业设备直接减免税额=2000.1=20
调减=200/10/126-200=-190
业务2已出租从租计征，房产税=100.12=1.2
城镇土地使用税=241000/121/10000=0.2
业务3福利费限额=10000.14=140，调增160-140=20
教育经费限额=10000.08=80
工会经费限额=10000.02=20
补充养老、医疗保险限额各5%=10000.05=50，调增70-50=20
业务4自行研发加计扣除=120，调减120
委托境内研发加计扣除=1000.8=80
年销售收入=货物+劳务+租金+特许权+视同销售=6000+600=6600
业务5业务招待费限额=66000.005=33，调增60-33=27
广告费限额=66000.15=990，往期结转调减30
业务6企业所得税直接捐赠给目标脱贫地区，也不能扣除。调增30
正确的会计利润=480-1.2-0.2=478.6
公益捐赠限额=478.60.12=57.432，调增60-57.43=2.57
非广告性的赞助不得扣除，调增10
业务7政府债券免税，调减30；A股？
应纳税所得额=478.6-190+20+20-120-80+27-30+2.4+10-30+32.57=138.17
所得税=138.170.15-20=0.7255
143、业务1摊销=600/10/129=45，加计扣除45
研发费用加计扣除400
业务2广告费限额=150000.15=2250，调增2600-2250=350
业务3外购商誉只有在整体转让/清算时，才可抵扣，调增10
业务4固定资产改扩建支出，计入资产均匀折旧
折旧=432/3/126=72，调增432-72=360
专利技术转让，每年500以内免征，500以上减半
转让收入=2000-600=1400，(1400-500)0.5=450，调减500+450=950
应纳税所得额=2300-90-400+350+10+360-200=2330-950=1380
所得税=13800.25=345
144、业务1纳税调增=200-160=40
业务2广告费限额=(1800+200)0.15=300，调增400-300=100
业务招待费20000.005=10与200.6=12孰小，调增20-10=10
业务3自行研发加计扣除=50+5+20=75
委托境外研发加计扣除=700.8=56与(50+5+20)/32=50孰小
业务4会计=240/4/121=5，调减240-5=235
业务5福利费限额=10000.14=140，调增150-140=10
教育经费限额=10000.08=80，软件企业的职工培训费据实扣除，剩余教育经费110-90=20，未超过限额
工会经费限额=10000.02=20，调增25-20=5
3个附加费=(2000.13-22)0.12=0.48
应纳税所得额=450+40-0.48+100+10-75-50-235+10+5=254.52
所得税=254.520.25=63.63
145、业务1调增234/1.13=207.079646018
补交增值税+城建税+教育附=234/1.130.13(1+0.07+0.03)=29.61
业务2捐赠收入，会计作为资本金，税法也不计入征税收入。无需调整
正确会计利润=761+207.08+17.7-234/1.130.13（0.07+0.03）=994.39
业务3业务招待费(6500+207.08)0.005=33.54与620.6=37.2孰小，调增62-33.54=28.46
2022.10.1制造业外的企业加计扣除75%改为100%的
加计扣除=72.75/1290.75+72.75/1231=59.109375
业务4居民企业分回股息免税，调减12.6
公益捐赠限额=994.390.12=119.3268，调增130-119.33=10.67
直接捐赠不得扣除，调增10
业务5福利费限额=8560.14=119.84，调增131-119.84=11.16
教育经费限额=8560.08=68.48
工会经费限额=8560.02=17.12，调增20-17.12=2.88
业务6安全生产专用设备，按成本10%减免应纳税额=180.1=1.8
正常只允许扣除折旧=18/10/122=0.3，购入设备＜500w可一次性扣除，调减18-0.3=17.7
应纳税所得额=994.39+28.46-59.11-12.6+20.67+11.16+2.88-17.7-18=950.15
所得税=950.150.15-1.8-96=44.7225
146、业务1调减营业外收入200
业务2残疾人工资加计扣除8
业务3固定资产转让不计入其他业务收入，计入营业外收入/资产处置损益。但属于征税收入，无需调整
业务4直接捐赠不得扣除，调增2
业务5调减6000.5-20=280，减免应纳税额=6000.1=60
利润总额=5000+2000+800-3500-1800-600=1900
所得额=1900-200-8+2-280=1414
应交所得税=14140.2=282.8？中小微企业
147、业务1技术转让收入＜500w的免税，超过的减半征收（所得税率25%无优惠）
技术转让收入=1000-400=600，调减=500+1000.5=550
销售收入=2100+1000=3100
业务3广告费限额=31000.15=465
招待费200.6=12与31000.005=15.5孰小，调增20-12=8
新品研发加计扣除16
利润总额=2100+1000+200-1541-500-400-50-30-100=679
业务5公益捐赠限额6790.12=81.48，无需调整
业务6环境保护设备减免税款=600.1=6；折旧=60/10/129=4.5，调减60-4.5=55.5
业务7福利费限额=3000.14=42，调增45-42=3
教育经费=3000.08=24，调增30-24=6
工会经费=3000.02=6，调增7-6=1
应纳税所得额=679-550+8-16-55.5+3+6+1=75.5
小型微利企业，所得额=500.25+(75.5-50)0.1250.2-6=7.1375
148、业务1折旧=50/5/125=4.17，调减50-4.17=45.83
业务2直接捐赠，调增40
业务3计入在建工程，调增10
业务4佣金手续费扣除限额=1200.05=6，调增18-6=12
业务5股权支付比例=66/(66+6)=0.9167＞85%，特殊性税务处理
现金支付部分=100.8(9-7)6/72=1.33333333333，调增1.33
业务6境外分支机构取得10%税后70，补交=70/(1-0.1)(0.15-0.1)=3.88888888889
调增应纳税所得额=-45.83+10+40+12+1.33=17.5
补交所得税=17.50.15=2.625

个人所得税-单选

149、
150、
151、
152、
153、个人公益捐赠汇总？
154、
155、
156、大病医疗，1.5w＞自费部分≤8w扣除
自费=21.5-12=9.5，最多扣除8w
157、个体工商经营所得扣除汇总？
158、年金应交=5000.0312=180
159、出租车司机收入（看出租车归属）：汽车归公司所有——工资薪金所得；汽车归个人所有——经营所得
160、 综合所得=(1400000.8+200000.80.7-60000)0.1-2520=3800
161、 社会福利有奖捐奖券？
162、 .
163、 .
164、
165、 累计=(85009+350+1500-50009)0.03-840=160.5
166、 .
167、 转让限售股无法确定成本的按15%，解禁前的利息减按50%计入所得额
应交=600(1-0.15)0.2+200.50.2=104
168、 个人独资企业生产经营费用和个人家庭费用无法区分的，不得扣除
169、 劳务报酬所得预扣=(4000-800)0.2+(5000-50000.2)0.2=1440
170、 股息红利应交=1200000.50.2=12000，公司为其买的车？
171、 个人转让限售股？汇总
172、
173、
174、
175、
176、
177、 工资预扣=(8000+2000-5000)0.03=150
178、 财产转让应交=(20-200.15)0.2=3.4
179、 内部退养按月平摊，120000/4/12+4500-5000=2000确定税3%
应交=(120000+4500-5000)0.03=3585
180、 股息应交=(160000.5+7000)0.2=3000
181、 个人转让住房减按10%，财产租赁/劳务报酬/稿酬/特许权使用费，有20%或800的减除费用
财产租赁应交=(3500-800)0.13+(3500-800-800)0.12+(3500-400-800)0.1=1420
182、
183、 大病医疗自己及其配偶、未成年子女的可以
184、 拍卖不能正确计算财产原值/海外回流文物的，按收入3%征收
185、 定额包干？实报实销
186、 综合应交=(1400000.8+200000.80.7-60000)0.1-2520=3800
187、
188、
189、单位为员工购买商业健康保险，计入职工薪酬，限额200/月，按实际月份扣除
综合应交=(2000012-300012+8005-60000-2005)0.2-16920=12480
190、
191、 工资预扣=(80003-60000)=-36000
192、 提前退休按年平摊，应交=(160000/2-60000)0.32=12000
193、 价格明显偏低的核定方法？
194、
195、 个人取得限售股股息，未解禁期间减按50%计入所得
个人持股利息1个月-1年的，减按50%计入所得；超过1年的免征
股息红利应交=8000.50.2+2000.50.2=100
196、
197、 非居民个人，稿酬应交=1000000.80.70.35-7160=12440
198、 领取养老金=20000.750.1=150
199、 股票转让免税汇总？
200、
201、
202、
203、 个体工商户应纳税所得额≤100w，应交税额减半
残疾人减免税额6000，注意优惠不能叠加
减免税额=(10000000.35-65500-1000000/12000006000)0.5=139750
204、 稿酬-所得额=200000.80.7=11200
205、 .
206、 .
207、 .
208、 个人所得税所得来源地？
209、 量化资产汇总
210、 个人公益捐赠限额=应纳税所得额30%=(400000.80.7)0.3=6720＞6000
公益捐赠支出只有工资薪金、经营所得可在预扣时扣除，其他只能在汇算清缴时
稿酬-预扣=400000.80.70.2=4480
211、
212、 捐赠给红十字会，允许据实扣除
累计工资-所得额=50006+30000-50006-10006-10000=14000
累计工资-预扣=140000.03=420
213、
214、 业务招待费10000000.005=5000与100000.6=6000孰低，调增10000-5000=5000
广告+宣传费=10000000.15=150000，15000+8000=23000，无需调整
投资者工资？
经营-所得= 1000000-760000-150000+5000+24000-60000=59000
经营-应交=590000.1-1500=4400
215、 企业年金，单位缴纳部分计入工资+允许全额扣除（相当于不影响）
个人缴纳部分限额=计税基础工资4%，所以王某计税基础为4000
基数下限30000.6=1800＜王某上年度平均工资4000＜基数上限30003=9000
累计-预扣=(8000-5000-40000.04)0.03=85.2

个人所得税-多选

216、
217、
218、 建筑安装业的个人所得税？
219、
220、 限售股？个人持股汇总
221、 个人投资者？
222、 个人所得税减征、免税汇总？
223、
224、
225、
226、 本单位支付给职工的其他收入，也属于工资薪金吗？
227、 低价购房收入-应交=600000.1-210=5790
228、 半年奖季度奖？走穴演出？
229、
230、
231、
232、
233、
234、
235、 个人转让财产汇总？招标？
236、
237、
238、 财产继承人取得的遗稿收入？
239、 个人红利判断？
240、 博士生课题研究收入——劳务报酬？
241、 免征的股票转让收入汇总
242、
243、
244、
245、 房产处置免税情形：离婚分割房屋、无偿赠与亲人/继承亲人房屋、自用5年以上+唯一住房
246、 全年一次性奖金包括？
247、
248、 股息-应交=80000.2=1600
综合-所得=(600000.80.7-60000)=-26400
249、
250、 稿酬-预扣=1000000.80.70.2=11200
署名的翻译也是稿酬所得-预扣=200000.80.70.2=2240
251、 设计劳务-预扣=(10000+15000+3500)0.80.3-2000=4840
装潢劳务-预扣=50000.80.2=800
252、
253、 非h股？
254、
255、 个人投资者收购企业后，盈余公积转增股本？

个人所得税-计算

256、 业务1全年一次性奖金，选择不并入综合所得24000/12=2000
应交=240000.03=720
业务2国债利息免税，转让上市公司股票免税
业务3劳务报酬-预扣=400000.80.3-2000=7600
业务4购买打包债权，只收回部分债权，属于财产转让收入
应交=(20-6020/80)0.2=1
257、 婴幼儿去年出生，今年提供信息，可扣除几月的？
业务3稿酬-预扣=150000.80.70.2=1680
业务4全年一次性年终奖-应交=480000.1-210=4590
综合-应交=(900012-60000-200012-2400)0.03=648
258、 业务1累计-预扣=(800012+10000+4000-60000)0.1-2520=2480
业务2劳务-预扣=1320000.80.4-7000=35240
业务3从租计征12%，个人出租住房4%，房产税=100000.049=3600
租金-应交=(10000-100000.04)0.80.19=6912
业务4财产转让-应交=(500000-100000-50000)0.2=70000
259、 业务1全年一次性奖金-应交=228000.03=684
业务3股权激励，单独-应交=1.5300000.1-2520=1980
业务4财产转让-应交=(10-4)100000.2=12000
260、 业务1累计预扣=(800012+5000-120012-60000)0.03=798
业务2劳务报酬-预扣=500000.80.3-2000=10000
业务3劳务报酬-预扣=300000.80.3-2000=5200
业务4境外特许权-补交？=180000.80.2-1800=1080
261、 业务1解除劳动合同-所得=150000-280003=66000
应交=660000.1-2520=4080
业务2租金-应交7/8月=(6000-251-800)0.80.12=791.84
9月应交=(6000-251-500)0.80.1=419.92
10/11/12月应交=(6000-251)0.80.13=1379.76
合计=791.84+419.92+1379.76=2591.52
业务3境外劳务报酬，综合-应交=(60005-50005+28000)0.03=990＜39003
业务4公益捐赠限额=(550000-220000-2500)0.3=98250，调增100000-98250=1750
财产转让-应交=(550000-220000-2500-98250)0.2=45850
262、 业务1工资-累计预扣=(2800012+1500012-60000)0.3-52920=83880
业务5劳务-预扣=300000.80.3-2000=5200
业务4拍卖不能确认原值，按转让收入0.03征收
财产转让-应交=800000.03=2400
业务2租金-应交=(192000/12-160000.04)0.80.112=14745.6
263、

涉税服务实物

第2章-多选

29、滞纳金=200.00055=0.05
87、不得开具专票的情形汇总？
88、适用未发生销售行为的不征收项目的？
97、什么组织适用多证合一？合作社？
98、（1）

第3章-单选

114、消=(8.5+0.3/1.13)1500.1-2800.10.7=111.88
115、
116、
117、销=501.11000.13=715
118、增值税=680000.13-1346-3000.09=7467
实际税负=7467/68000=0.109808823529＞3%，应交=680000.03=2040
119、退役士兵优惠政策？
120、
121、
122、
123、
124、
125、
126、投资收益的审核内容？
127、印花税应按产权转移数据缴纳的？
128、
129、土地增值税
130、
131、房产税的征税范围？
132、
133、
134、
135、
136、
137、承包-经营所得=900000.1-1500=7500
138、
139、房产税汇总？
140、出租房产的房产税审核？
141、
142、资源税=100000.06=600
143、环境保护税=50/0.00018/10000=400
144、
145、
146、
147、
148、
149、2022.10.1全部变成100%加计扣除，之前是什么行业？
150、
151、房产税汇总？
152、
153、免征城镇土地使用税的？
154、
155、
156、
157、
158、资源税=15000.5+8002=2350
159、企业所得税=2100.25-5000.1=2.5
160、预扣-企业所得税=300.1+(20-10)0.1=4
161、解除劳动合同所得=120000-250003=45000
应交=450000.1-2520=1980
162、以物换物的印花税？购销合同印花税0.03%
=90100000.0003=270
163、契税？
164、
165、
166、
167、
168、不需缴纳印花税的合同？
169、资源收优惠？原油开采企业
170、
171、
172、不缴纳印花税的合同？
173、
174、
175、资产损失要求？
176、小型微利企业六税两费减免期间怎么判断？
177、坏账损失要求？
197、土地增值税汇总？
198、
199、资源税，油类产品哪些？
200、调减=30-30/4/122=28.75
201、开采要交，开采出来的加工成别的要交的？
资源税=60001+63005/2=21750？
202、
203、股东向公司借款要交个人所得税？
210、企业所得税=2000.25-50+1000.25-20=5
211、二手车经销商-应交=40000/1.0050.005=199.004975124
不是经销商？销售使用过的固资，2009.1.1号之前不能抵扣
应交=40000/1.130.13=4601.7699115？

第3章-多选

217、涉税服务人员需提醒情况？
230、
231、职工福利费汇总
237、城镇土地使用税征税范围？
238、环境保护税征税范围
239、
240、
241、营改增2012前，2009.1.1固定资产开始可抵扣
简易计税应交=1000000.05=5000
242、资产损失（存货被盗）的证据材料
243、
244、房地产开发企业的土地增值税、城建税等？
245、
246、契税？
253、境外所得的税额扣除
260、房产税从价计征汇总？
261、城镇土地使用税的实际占用面积？
262、资源税减免？
267、基本医疗保险、生育保险？
270、粮食9%？销=5000.09+200/1.090.09=61.5137614679
275、全年一次性奖金=150000.03=450
累计预扣=0
劳务报酬-预扣=30000.2=600
280、境外出差补贴？
287、资源税计税依据
300、6税2费减免时间规定？
302、印花税的计税依据？
301、资源税纳税范围？
313、进项税19.5+100.09==20.4
已税香水=28.41/1.130.15=3.77123893805
销项=1060.13+30.13=14.17
口红消费税=1060.15=15.9
销项=480.13=6.24
高档套装消费税=480.15=7.2
换抵投销项=420200/100000.13=1.092
换抵投消费税=480200/100000.15=1.44
丢失化妆品进项税转出=1.30.70.13=0.1183
增值税=-20.4+14.17+6.24+1.09+0.12=1.22
消费税=15.9+7.2+1.44-3.77=20.77

第3章-简答

316、（1）上市公司按劳务报酬所得预扣个人所得税
（2）预扣=(1800000.80.4-7000)2=101200元
（3）预扣=(300000.80.3-2000)12=62400元
（4）造成预扣金额不一致的原因：劳务报酬不在1个月的按次分别预扣，分2次付18w的预扣率高
317、（1）小规模纳税人优惠
①增值税：增值税税率3%的减按1%。月度销售额≤15w/季度销售额＜45w的，免征增值税。
②城建税、附加税、房产税、印花税、城镇土地使用税：50%幅度内减征
（2）小型微利企业-所得税优惠
应纳税所得额≤100w的，减按12.5%计入；100＜应纳税所得额≤300w的，减按25%计入
企业所得税税率减按20%
固定资产方面？

第5章-单选

388、进项=100000.1+10000.09=1090
389、利息费用限额=2000.05/126=5
向职工借款？=500.05=2.5
395、建筑工程简易计税=(3500-600)/1.030.03=84.47
397、印花税=30000.0003+20000.00005+28000.00005=1.14
398、资源税=18000.06+187.2/1.090.06=118.304587156
400、经销商销售二手车=300/1.0050.005=1.49253731343
401、非居民个人=(9900-5000)0.1-210=280
402、技术转让，500w的部分免征，超过部分减按50%征收
405、增=825/1.090.09+58.3/1.060.06+750/1.130.13-78=79.7024518958
407、房产税=150.124+(6000-80+120+300)0.70.012/128=42.704
408、农产品进项=10300/1.030.1=1000

第5章-多选

426、
428、异常扣税凭证，进项税转出时间？

第5章-简答

431、
435、销项税=(40000-6192)/1.090.09=2791.48623853
房地产开发费用=(7200+216+12000)0.1=1941.6
5000.065/126/1.03=15.7766990291，15.78*0.2=3.156