1.使用背景介绍

1.1.什么是科目重分类？

资产负债表中有重分类，这里的重分类指的是会计报表的重分类，即在生成报表中的往来指标数据时，按科目重分类的口径来进行归集。
注意：科目重分类，是在合并报表系统中配置的，对原始账务不会有任何影响。

1.2.为什么要进行科目重分类？

公司期末资产余额一般为借方，期末负债余额一般为贷方。
如果资产类科目出现了贷方余额，那么就是一项负债；
相反如果负债类科目出现了借方余额，那就是一项资产。
在报表列示时，如果把资产贷方余额以负数列示在资产栏，或者将负债借方余额以负数列示在负债栏，则不能反应资产负债的本来面目，会导致财务指标异常。
所以就要进行科目重分类，即报表中指标的数据归集按科目重分类后的口径来。

1.3.重分类涉及到哪些科目？

需要重分类的科目通常为资产负债表中的往来科目，涉及到的资产负债表中的指标有：应收账款与预收账款；应付账款与预付账款；其他应收款与其他应付款。

1.4.支持哪些重分类方法？

支持按科目总余额重分类，或按挂的辅助核算明细分类帐的余额进行重分类。
在合并报表中，采用哪种方式，根据账套的情况灵活配置，具体见下方的【科目重分类配置方法】。
重分类的效果，举个例子：

应付账款按供应商设置了明细分类账，有些供应商的余额是借方，就要把这些借方的余额合计数归集到报表中的预付账款； 应收账款是按客户设置了明细分类账，有些客户是贷方余额，就要把这些贷方的余额合计数调入报表的预收账款中。

2.科目重分类配置方法

2.1.配置方法

科目重分类，是在合并报表中资产负债表的取值配置那里进行设置的，即下图中的【资产取值公式】列和【负债及所有者权益公式列】。根据自己企业账套的科目设置情况，进行相应的公式填写即可。

2.2.重分类的公式详解

以应收账款的指标重分类为例子，应收账款指标取值涉及科目：应收账款1122 和 预收账款2203 ；可能会出现几种情况。

2.2.1不重分类

如在进行报表指标归集时，不需要进行重分类，则：

应收账款的取值公式那里填写：QM(资产,1122) +QM(资产,2203) 代表含义：应收账款 指标的期末余额，取1122科目的期末余额 加 2203科目的期末余额

2.2.2按科目余额方向重分类

如在进行报表指标归集时，需要按科目余额方向进行重分类，则：

应收账款的取值公式那里填写：QM(资产,1122,借) +QM(资产,2203,借) 代表含义：应收账款 指标的期末借方余额，取1122科目下的所有末级科目的期末借方余额 加 2203科目下的所有末级的期末借方余额 。即如果有些末级科目的余额在贷方，则取借方余额数据将按0进行归集。

2.2.3按科目辅助核算余额方向重分类

如在进行报表指标归集时，需要按科目挂的辅助核算的余额方向进行重分类，则：

应收账款的取值公式那里填写：QM(资产,1122,借,重分类) +QM(资产,2203,借) 代表含义： 1122科目挂了辅助核算，取1122科目下的所有末级科目的辅助核算明细账的借方余额数；2203科目没有挂辅助核算，所以2203还是按科目余额的方向取，即取2203科目下的所有末级的期末借方余额 。 注意：公式中“重分类”这个参数，是针对挂了辅助核算的科目使用的；如果科目没有挂辅助核算，请不要使用该参数。如果一个科目，子级科目部分挂了核算，该如何配置，请看下方的例子。

例子： 如果1122科目下，部分科目挂了辅助核算部分没有挂辅助核算，则可以分开配置；例如1122科目下有2个子级科目112201和112202；其中112201挂了辅助核算，需要按辅助核算方向重分类，而112202没有挂辅助核算，希望按科目余额方向重分类，则：

• 公式配置为：QM(资产,112201,借,重分类)+QM(资产,112201,借)
• 代表含义为：取112201科目下的所有末级科目的辅助核算明细账的借方余额数 加 112202科目下的所有末级的期末借方余额。

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